Главная - Бухгалтерский учет

Учет расчетов по налогу на прибыль

Новости

Новые методы борьбы с убыточными компаниями

В целях оптимизации процесса налогового администрирования авторы проекта предложили две меры: предоставить налоговикам право истребовать в ходе камеральной проверки у налогоплательщиков, заявивших в декларации (по прибыли, по "упрощенному" налогу и др.) убыток, документы, подтверждающие этот убыток; запретить организациям учитывать в "прибыльных" расходах проценты по полученным займам и кредитам.

Дисконтирование - новая задачка для бухгалтеров

Требования о дисконтировании длительной задолженности есть во многих новых ПБУ. Предлагаемые изменения заключаются в разделении суммы выручки на две составляющие: сумму, которую организация получила бы на условиях немедленной оплаты (приведенную стоимость), и сумму процентов - как отдельный доход. С дисконтированием может быть довольно много сложностей. Если договором определена лишь конечная сумма задолженности и бухгалтер, исходя из других договоров, не может выявить приведенную стоимость, надо определиться со ставкой дисконтирования.

Убыток от продажи дебиторки учитывается в расходах, но не надо наглеть

Минфин не видит никаких рисков в продаже компанией своей дебиторки не просто с убытком, а с дисконтом в 80%. Причем в запросе указывалось, что продавался долг не чужой, а связанной компании. В ответ на прямой вопрос, можно ли учесть такой убыток, Минфин просто процитировал НК РФ: отрицательная разница между доходом от реализации долга и его стоимостью признается убытком и включается в состав внереализационных расходов (Пункты 1, 2 ст. 279 НК РФ).

Статьи

Расчет величины чистых активов

Прочитав эту статью, вы убедитесь в том, что расчет чистых активов не просто формальная процедура, а, во-первых, важный элемент аналитического процесса и, во-вторых, выполнение требований действующего законодательства.

Отчет о прибылях и убытках: структура, порядок формирования, показатели отчета

На современном этапе финансовый результат деятельности организации - важнейший показатель, интересующий всех пользователей учетной информации хозяйствующего субъекта. Основным источником данных о финансовых результатах является отчет о прибылях и убытках. Потребность в формировании данной отчетной формы обусловлена необходимостью оценки эффективности деятельности хозяйствующего субъекта. В связи с этим большое внимание должно уделяться действиям бухгалтера, позволяющим повысить уровень интерпретируемости данных отчета о прибылях и убытках, чему, в свою очередь, будет способствовать четкость алгоритмов формирования показателей отчета о прибылях и убытках. В статье рассматриваются особенности формирования отчета о прибылях и убытках организациями в формате новых форм бухгалтерской (финансовой) отчетности. Описана структура отчета о прибылях и убытках и порядок формирования его отдельных показателей.

Распределение чистой прибыли отчетного года

Многие общества с ограниченной ответственностью или акционерные общества уже провели годовое общее собрание участников (акционеров) по итогам деятельности за год. В компетенцию общего собрания входит принятие решения об использовании прибыли, полученной за отчетный год. Рассмотрим правовые и бухгалтерские аспекты распределения чистой прибыли общества.

О признании задолженности безнадежной

На память от "скончавшегося" вскоре контрагента фирме осталась та самая, еще не списанная, задолженность, которая приобрела признак безнадежного долга. Ознакомившись с вышеперечисленными нормами, а также воспользовавшись правилом, прописанным в пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ, бухгалтеры решили признать задолженность безнадежной и включить ее в состав внереализационных расходов как убыток в текущем периоде.

Правила и сроки выплаты дивидендов участникам

На годовое общее собрание участников хозяйственных обществ (АО, ООО) обычно выносится и вопрос о выплате дивидендов. Для его решения нужна информация о величине полученной компанией чистой прибыли и размере ее чистых активов. Расчет этих показателей, а также последующая выплата дивидендов ложатся на плечи бухгалтера.

Консультация

Доначисление налога на прибыль при разбросе ставок по займам

В III квартале наша организация выдала несколько займов: организациям - под 22% годовых и предпринимателю - под 1% годовых. При проверке налоговый инспектор сказал, что разброс ставок по займам, выданным в течение одного квартала, слишком большой - более 20%. В итоге нам доначислили налог на прибыль по "дешевому" займу. Правомерно ли это?

Признание в расходах по налогу на прибыль процентов по кредиту которым выдан денежный заем

Наша организация взяла кредит в банке под проценты и в этом же месяце предоставила беспроцентный денежный заем в той же сумме своему поставщику. Можно ли признать проценты по полученному кредиту в составе налоговых расходов?

Применение ПБУ 18/02 в организациях с обособленными подразделениями, применяющими разные ставки налога на прибыль

Организации, имеющие обособленные подразделения, осуществляют исчисление и уплату налога на прибыль в соответствии со ст. 288 НК РФ, которая устанавливает, что уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, производится по месту нахождения головной организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из пропорции, исчисленной в установленном ст. 288 порядке. При этом как по месту нахождения головной организации, так и по месту нахождения обособленного подразделения может действовать пониженная ставка налога на прибыль, установленная субъектом Российской Федерации в соответствии со ст. 284 НК РФ. Тогда по организации в целом действует средневзвешенная ставка налога на прибыль, которая будет изменяться в каждом отчетном периоде при изменении пропорции распределения прибыли между подразделениями. Возникает вопрос, который нередко ставит в тупик не только бухгалтеров, но и аудиторов: как в подобной ситуации применять ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"?

Документы

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период (п. 21 ПБУ 4/99). При этом в нем приводят показатели как за отчетный период - за 2011 г., так и за период предыдущего года, аналогичный отчетному, - за 2010 г. В отчете о прибылях и убытках доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации подразделяются на: доходы от обычных видов деятельности; прочие доходы.