Главная - Бухгалтерский учет

Учет расчетов по налогу на прибыль

Новости

Убыток от уступки долга по займу тоже нормируется

Финансисты напомнили, что положения ст. 279 НК РФ распространяются на уступку долгов не только по товарам/работам/услугам, но и по займам. А значит, налогообложение таких операций зависит от того, наступил или нет срок погашения уступаемой задолженности. Причем, если по одному договору уступаются долги с уже и еще не наступившим сроком погашения, базу по ним нужно определять раздельно - использовать более выгодный вам вариант ко всему убытку Минфин не разрешает!

Убыток от продажи дебиторки учитывается в расходах, но не надо наглеть

Минфин не видит никаких рисков в продаже компанией своей дебиторки не просто с убытком, а с дисконтом в 80%. Причем в запросе указывалось, что продавался долг не чужой, а связанной компании. В ответ на прямой вопрос, можно ли учесть такой убыток, Минфин просто процитировал НК РФ: отрицательная разница между доходом от реализации долга и его стоимостью признается убытком и включается в состав внереализационных расходов (Пункты 1, 2 ст. 279 НК РФ).

"Неликвидные" убытки учитываются при налогообложении

Неликвидное имущество выгоднее продать на переработку. Минфин позволяет учесть в такой ситуации расходы на его приобретение как при обычной реализации. Ведь тот, кто приобретает неликвид на переработку, тоже покупатель. Такая сделка почти всегда будет убыточной - на то это и неликвид.

Статьи

Резерв по сомнительным долгам

При методе начисления организация должна включать доходы по сделкам в базу по налогу на прибыль, не дожидаясь, пока поставщики расплатятся по счетам. И если последние с этим делом замешкаются, то компания понесет в том числе и налоговые потери. Минимизировать их позволяет резерв по сомнительным долгам. Однако в порядке его формирования и использования есть множество спорных моментов.

Учет расчетов по налогу на прибыль

Основная цель ПБУ 18/02 заключается в том, чтобы бухгалтер мог рассчитать налог на прибыль не только по данным налогового, но и бухгалтерского учета, а также показать собственникам реальную сумму прибыли, подлежащую распределению. Расчет текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка) ведется по данным о величине условного расхода (условного дохода), скорректированного на постоянное налоговое обязательство, постоянный налоговый актив, увеличение или уменьшение отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода.

Комментарий к ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы"

ПБУ 8/2010 пришло на смену ПБУ 8/01. А оно в свое время сменило ПБУ 8/98, принятое на заре перестройки российского бухгалтерского учета. Как и тогда, разработчики стандарта пошли по пути перехода от строгого регламентирования правил к многовариантности учета и его ориентации на международно признанную учетную практику.

О признании задолженности безнадежной

На память от "скончавшегося" вскоре контрагента фирме осталась та самая, еще не списанная, задолженность, которая приобрела признак безнадежного долга. Ознакомившись с вышеперечисленными нормами, а также воспользовавшись правилом, прописанным в пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ, бухгалтеры решили признать задолженность безнадежной и включить ее в состав внереализационных расходов как убыток в текущем периоде.

Продажа объекта недвижимости с убытком

В регистрах бухгалтерского учета финансовый результат (как прибыль, так и убыток) от реализации имущества подлежит отражению на дату перехода права собственности. Переход права собственности на объекты недвижимости подлежит государственной регистрации и возникает на дату внесения записи в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Между подписанием приемопередаточного акта (исполнением договора купли-продажи) и регистрацией сделки в ЕГРП неминуемо пройдет какое-то время, в течение которого фактическим владельцем объекта будет уже покупатель, а юридическим - еще продавец. Подписание акта приема-передачи (с чем согласен и Минфин России) подлежит отражению записями: Дебет 45 Кредит 01 (субсчет "Выбытие основных средств") (41).

Консультация

Момент признания выручки от реализации туристского продукта в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль

Туроператор применяет общий режим налогообложения и ведет бухгалтерский и налоговый учет методом начисления. Когда ему следует признавать выручку от реализации туристского продукта в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль: в момент выдачи туристу (заказчику) туристской путевки или в момент оказания ему комплекса услуг - окончания путешествия?

Признание в расходах по налогу на прибыль процентов по кредиту которым выдан денежный заем

Наша организация взяла кредит в банке под проценты и в этом же месяце предоставила беспроцентный денежный заем в той же сумме своему поставщику. Можно ли признать проценты по полученному кредиту в составе налоговых расходов?

Доначисление налога на прибыль при разбросе ставок по займам

В III квартале наша организация выдала несколько займов: организациям - под 22% годовых и предпринимателю - под 1% годовых. При проверке налоговый инспектор сказал, что разброс ставок по займам, выданным в течение одного квартала, слишком большой - более 20%. В итоге нам доначислили налог на прибыль по "дешевому" займу. Правомерно ли это?

Документы

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период (п. 21 ПБУ 4/99). При этом в нем приводят показатели как за отчетный период - за 2011 г., так и за период предыдущего года, аналогичный отчетному, - за 2010 г. В отчете о прибылях и убытках доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации подразделяются на: доходы от обычных видов деятельности; прочие доходы.