Главная - Бухгалтерский учет

Учет расчетов по налогу на прибыль

Новости

Новые методы борьбы с убыточными компаниями

В целях оптимизации процесса налогового администрирования авторы проекта предложили две меры: предоставить налоговикам право истребовать в ходе камеральной проверки у налогоплательщиков, заявивших в декларации (по прибыли, по "упрощенному" налогу и др.) убыток, документы, подтверждающие этот убыток; запретить организациям учитывать в "прибыльных" расходах проценты по полученным займам и кредитам.

Дисконтирование - новая задачка для бухгалтеров

Требования о дисконтировании длительной задолженности есть во многих новых ПБУ. Предлагаемые изменения заключаются в разделении суммы выручки на две составляющие: сумму, которую организация получила бы на условиях немедленной оплаты (приведенную стоимость), и сумму процентов - как отдельный доход. С дисконтированием может быть довольно много сложностей. Если договором определена лишь конечная сумма задолженности и бухгалтер, исходя из других договоров, не может выявить приведенную стоимость, надо определиться со ставкой дисконтирования.

"Неликвидные" убытки учитываются при налогообложении

Неликвидное имущество выгоднее продать на переработку. Минфин позволяет учесть в такой ситуации расходы на его приобретение как при обычной реализации. Ведь тот, кто приобретает неликвид на переработку, тоже покупатель. Такая сделка почти всегда будет убыточной - на то это и неликвид.

Статьи

Учет расчетов по налогу на прибыль

Основная цель ПБУ 18/02 заключается в том, чтобы бухгалтер мог рассчитать налог на прибыль не только по данным налогового, но и бухгалтерского учета, а также показать собственникам реальную сумму прибыли, подлежащую распределению. Расчет текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка) ведется по данным о величине условного расхода (условного дохода), скорректированного на постоянное налоговое обязательство, постоянный налоговый актив, увеличение или уменьшение отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода.

Методика аудита нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)

Самым значимым показателем, с точки зрения пользователей бухгалтерской отчетности, считается нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Нераспределенная прибыль является конечным финансовым результатом деятельности организации. К основным направлениям при аудите нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) относятся: аудит формирования нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) и аудит распределения прибыли, покрытия убытка.

Резервный капитал в бухгалтерском и налоговом учете

Резервный капитал представляет собой средства, аккумулированные обществом на конкретные цели путем размещения в нем нераспределенной прибыли для покрытия убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Дифференциация резервного капитала (фонда) в бухгалтерском балансе и учете широко распространена в мировой практике, его размер значительно превышает размеры, установленные российским законодательством. Благодаря важности и значимости функций резервного капитала организация имеет возможность не только повысить прозрачность и привлекательность своей финансовой отчетности, но и стабилизировать свою финансово-хозяйственную деятельность.

Распределение чистой прибыли отчетного года

Многие общества с ограниченной ответственностью или акционерные общества уже провели годовое общее собрание участников (акционеров) по итогам деятельности за год. В компетенцию общего собрания входит принятие решения об использовании прибыли, полученной за отчетный год. Рассмотрим правовые и бухгалтерские аспекты распределения чистой прибыли общества.

Отчет о прибылях и убытках: структура, порядок формирования, показатели отчета

На современном этапе финансовый результат деятельности организации - важнейший показатель, интересующий всех пользователей учетной информации хозяйствующего субъекта. Основным источником данных о финансовых результатах является отчет о прибылях и убытках. Потребность в формировании данной отчетной формы обусловлена необходимостью оценки эффективности деятельности хозяйствующего субъекта. В связи с этим большое внимание должно уделяться действиям бухгалтера, позволяющим повысить уровень интерпретируемости данных отчета о прибылях и убытках, чему, в свою очередь, будет способствовать четкость алгоритмов формирования показателей отчета о прибылях и убытках. В статье рассматриваются особенности формирования отчета о прибылях и убытках организациями в формате новых форм бухгалтерской (финансовой) отчетности. Описана структура отчета о прибылях и убытках и порядок формирования его отдельных показателей.

Консультация

Применение ПБУ 18/02 в организациях с обособленными подразделениями, применяющими разные ставки налога на прибыль

Организации, имеющие обособленные подразделения, осуществляют исчисление и уплату налога на прибыль в соответствии со ст. 288 НК РФ, которая устанавливает, что уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, производится по месту нахождения головной организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из пропорции, исчисленной в установленном ст. 288 порядке. При этом как по месту нахождения головной организации, так и по месту нахождения обособленного подразделения может действовать пониженная ставка налога на прибыль, установленная субъектом Российской Федерации в соответствии со ст. 284 НК РФ. Тогда по организации в целом действует средневзвешенная ставка налога на прибыль, которая будет изменяться в каждом отчетном периоде при изменении пропорции распределения прибыли между подразделениями. Возникает вопрос, который нередко ставит в тупик не только бухгалтеров, но и аудиторов: как в подобной ситуации применять ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"?

Признание в расходах по налогу на прибыль процентов по кредиту которым выдан денежный заем

Наша организация взяла кредит в банке под проценты и в этом же месяце предоставила беспроцентный денежный заем в той же сумме своему поставщику. Можно ли признать проценты по полученному кредиту в составе налоговых расходов?

Момент признания выручки от реализации туристского продукта в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль

Туроператор применяет общий режим налогообложения и ведет бухгалтерский и налоговый учет методом начисления. Когда ему следует признавать выручку от реализации туристского продукта в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль: в момент выдачи туристу (заказчику) туристской путевки или в момент оказания ему комплекса услуг - окончания путешествия?

Документы

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период (п. 21 ПБУ 4/99). При этом в нем приводят показатели как за отчетный период - за 2011 г., так и за период предыдущего года, аналогичный отчетному, - за 2010 г. В отчете о прибылях и убытках доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации подразделяются на: доходы от обычных видов деятельности; прочие доходы.