Главная - Бухгалтерский учет

Учет расчетов по налогу на прибыль

Новости

Проценты по "дивидендным" кредитам - под сильным ударом

Минфин считает проценты по кредитам, направленным на выплату дивидендов, не связанными с получением дохода. А значит, и в расходах им не место. Такие проценты уже вовсю "снимают" и налоговики на местах.

Убыток от продажи дебиторки учитывается в расходах, но не надо наглеть

Минфин не видит никаких рисков в продаже компанией своей дебиторки не просто с убытком, а с дисконтом в 80%. Причем в запросе указывалось, что продавался долг не чужой, а связанной компании. В ответ на прямой вопрос, можно ли учесть такой убыток, Минфин просто процитировал НК РФ: отрицательная разница между доходом от реализации долга и его стоимостью признается убытком и включается в состав внереализационных расходов (Пункты 1, 2 ст. 279 НК РФ).

Убыточный заем в у. е. - у заимодавца расход, у заемщика доход

По мнению Минфина, отрицательная разница между рублевой суммой, которую заимодавец дал в долг, и суммой, которую он получил обратно, не признается суммовой. Но такая разница может быть учтена в расходах заимодавца на общем режиме налогообложения как прочий обоснованный расход. Такая ситуация вполне реальна, если курс валюты к моменту возврата займа упадет.

Статьи

Правила и сроки выплаты дивидендов участникам

На годовое общее собрание участников хозяйственных обществ (АО, ООО) обычно выносится и вопрос о выплате дивидендов. Для его решения нужна информация о величине полученной компанией чистой прибыли и размере ее чистых активов. Расчет этих показателей, а также последующая выплата дивидендов ложатся на плечи бухгалтера.

Методика аудита нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)

Самым значимым показателем, с точки зрения пользователей бухгалтерской отчетности, считается нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Нераспределенная прибыль является конечным финансовым результатом деятельности организации. К основным направлениям при аудите нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) относятся: аудит формирования нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) и аудит распределения прибыли, покрытия убытка.

Резервный капитал в бухгалтерском и налоговом учете

Резервный капитал представляет собой средства, аккумулированные обществом на конкретные цели путем размещения в нем нераспределенной прибыли для покрытия убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Дифференциация резервного капитала (фонда) в бухгалтерском балансе и учете широко распространена в мировой практике, его размер значительно превышает размеры, установленные российским законодательством. Благодаря важности и значимости функций резервного капитала организация имеет возможность не только повысить прозрачность и привлекательность своей финансовой отчетности, но и стабилизировать свою финансово-хозяйственную деятельность.

Продажа объекта недвижимости с убытком

В регистрах бухгалтерского учета финансовый результат (как прибыль, так и убыток) от реализации имущества подлежит отражению на дату перехода права собственности. Переход права собственности на объекты недвижимости подлежит государственной регистрации и возникает на дату внесения записи в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Между подписанием приемопередаточного акта (исполнением договора купли-продажи) и регистрацией сделки в ЕГРП неминуемо пройдет какое-то время, в течение которого фактическим владельцем объекта будет уже покупатель, а юридическим - еще продавец. Подписание акта приема-передачи (с чем согласен и Минфин России) подлежит отражению записями: Дебет 45 Кредит 01 (субсчет "Выбытие основных средств") (41).

Распределение чистой прибыли отчетного года

Многие общества с ограниченной ответственностью или акционерные общества уже провели годовое общее собрание участников (акционеров) по итогам деятельности за год. В компетенцию общего собрания входит принятие решения об использовании прибыли, полученной за отчетный год. Рассмотрим правовые и бухгалтерские аспекты распределения чистой прибыли общества.

Консультация

Отражение разниц по ПБУ 18/02 в учете обособленного подразделения

Как известно, из-за различного порядка признания расходов и доходов в бухгалтерском и налоговом учете возникают постоянные или временные разницы по ПБУ 18/02 (Пункт 3 ПБУ 18/02). И как их следует отражать, в принципе, уже все разобрались. А как быть, если у организации есть обособленные подразделения? Кто должен учитывать и отражать разницы по операциям ОП: ОП или только сама организация (головной офис)?

Уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на сумму оплаты за предоставление выписки из ЕГРН юридического лица - контрагента

Может ли учесть налогоплательщик в целях исчисления налога на прибыль плату за предоставление выписки из ЕГРН юридического лица - контрагента?

Момент признания выручки от реализации туристского продукта в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль

Туроператор применяет общий режим налогообложения и ведет бухгалтерский и налоговый учет методом начисления. Когда ему следует признавать выручку от реализации туристского продукта в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль: в момент выдачи туристу (заказчику) туристской путевки или в момент оказания ему комплекса услуг - окончания путешествия?

Документы

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период (п. 21 ПБУ 4/99). При этом в нем приводят показатели как за отчетный период - за 2011 г., так и за период предыдущего года, аналогичный отчетному, - за 2010 г. В отчете о прибылях и убытках доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации подразделяются на: доходы от обычных видов деятельности; прочие доходы.