Главная - Документы

Как заполнить бухгалтерский баланс за год

Последовательность заполнения баланса

Все строки, которые должны быть в балансе, приведены в его типовой форме. Если данных для заполнения какой-то строки нет, ставьте прочерк (п. 11 ПБУ 4/99). Так, у большинства организаций будут прочерки в строках 1110 - 1140, 1160, 1320 - 1360, 1430, 1450.

В строке 1150 "Основные средства" укажите остаточную стоимость ОС, т.е. разницу между сальдо по счетам 01 и 02. В эту же строку включите незавершенное строительство - сальдо по счету 08-3.

В строке 1170 укажите стоимость долгосрочных финансовых вложений. Это акции и доли в УК других организаций, а также векселя и займы со сроком погашения после 31.12.2018.

Строка 1190 "Прочие внеоборотные активы" обычно остается незаполненной. В ней отражают не названные в типовом балансе активы. Например, стоимость материалов, предназначенных для строительства (Приложение к Письму Минфина от 29.01.2014 N 07-04-18/01).

Расчет строки 1210 "Запасы": сложите сальдо по счетам учета МПЗ - 10, 41, 43, 45 и затрат - 20, 44. Эту сумму уменьшите на кредитовое сальдо счетов 14 и 42. Также в эту строку включите затраты со счета 97, которые будут списаны в течение года, например на ДМС.

Расчет строки 1230 "Дебиторская задолженность": сложите дебетовое сальдо всех субсчетов по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, результат уменьшите на кредитовое сальдо по счету 63.

В строке 1240 укажите стоимость краткосрочных финансовых вложений. Это векселя и займы, которые будут погашены в 2018 г. Не включайте сюда стоимость денежных эквивалентов - покажите их вместе с деньгами в строке 1250.

Строка 1260 "Прочие оборотные активы" обычно остается незаполненной. В ней отражают неназванные в типовом балансе активы, например дебетовое сальдо по счету 94.

В строку 1370 "Нераспределенная прибыль" перенесите сальдо счета 84. Если оно дебетовое, по строке 1370 в скобках покажите убыток.

В строке 1520 "Кредиторская задолженность" покажите суммарное кредитовое сальдо всех субсчетов к счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 76 и субсчета 75-2.

В строке 1530 "Доходы будущих периодов" укажите сумму кредитовых сальдо счетов 98 и 86.

Показатель строки 1540 "Оценочные обязательства" равен кредитовому сальдо счета 96. Как правило, здесь отражают остаток резерва на оплату отпусков.

В строке 1600 покажите общую стоимость всех активов. А в строке 1700 - общую величину всех пассивов. При расчете данные в скобках вычитаем. Строки 1600 и 1700 должны быть равны.

Расшифровку отдельных показателей баланса можно приводить в тех же строках, что и сами показатели. Например, в строке 1150 отдельно показать стоимость ОС, используемых в производстве. В рекомендованной ФНС машиночитаемой форме баланса есть отдельные листы для расшифровок. Заполнять их не обязательно.

Пример. Заполнение бухгалтерского баланса

Фрагмент оборотно-сальдовой ведомости на 31 декабря.

Счет

Дебет

Кредит

01 Основные средства

200 000

 

02 Амортизация основных средств

 

100 000

10 Материалы

50 000

 

41 Товары

60 000

 

44 Расходы на продажу

30 000

 

50 Касса

15 000

 

51 Расчетные счета

250 000

 

58 Финансовые вложения

60 000

 

58.03.1 Долгосрочные займы выданные

20 000

 

58.03.2 Краткосрочные займы выданные

40 000

 

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 

250 000

60.01 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 

350 000

60.02 Расчеты по авансам выданным

100 000

 

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

240 000

 

62.01 Расчеты с покупателями и заказчиками

300 000

 

62.02 Расчеты по авансам полученным

 

60 000

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

 

100 000

68 Расчеты по налогам и сборам

 

50 000

68.02 Налог на добавленную стоимость

 

100 000

68.04 Налог на прибыль

50 000

 

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

40 000

 

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

 

325 000

76.05 Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками

25 000

350 000

80 Уставный капитал

 

10 000

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

 

110 000

 

1 180 000

1 180 000

Бухгалтерский баланс на 31 декабря (числовые показатели - в тыс. руб., данные за 2016 и 2015 гг. - из прошлогоднего баланса).

бухгалтерский баланс активы

бухгалтерский баланс пассивы

бухгалтерский баланс краткосрочные обязательства

Март 2018 г.





Документы по теме: